De situatie
Geregeld spreek ik cliënten die door bepaalde omstandigheden het ene jaar een lager inkomen hebben en het andere jaar een hoger inkomen. Dit kan komen door een ontslag, ontslagvergoeding, bonus, tijdelijk geen werk gehad enz. In het jaar/de jaren dat er weinig werd verdiend, hoefde minder belasting te worden betaald. En het jaar/de jaren wanneer het inkomen hoog was, moest meer belasting worden betaald.
De oplossing
Verdien je het ene jaar veel meer dan het andere? Dan heb je mogelijk recht op belastingteruggaaf via middeling. Met deze regeling wordt gekeken naar je inkomen over drie jaar samen. Heb je in die jaren gemiddeld minder belasting verschuldigd dan je daadwerkelijk hebt betaald? Dan kun je het verschil terugkrijgen.
De regeling is afgeschaft, maar aanvragen kan nog
Sinds 1 januari 2023 bestaat middeling niet meer voor nieuwe jaren. Dat betekent:
- De laatste mogelijke periode is 2022, 2023 en 2024.
- Kies je voor 2022 als laatste jaar (bijvoorbeeld 2020–2022), dan kun je 2023 en 2024 niet meer meenemen.
- Wil je ook over 2023 en 2024 middelen, dan moet 2022 altijd onderdeel zijn van de periode. Houd daar rekening mee bij je keuze.
Hoe werkt middeling?
De Belastingdienst berekent hoeveel belasting je zou hebben betaald als je inkomen over drie jaar gelijkmatig was verdeeld t.o.v. wat werkelijk per jaar is betaald. Heb je in werkelijkheid meer belasting betaald dan over dat gemiddelde? Dan krijg je mogelijk geld terug. Het verschil moet wel hoger zijn dan het drempelbedrag.
De belangrijkste voorwaarden op een rij
- Middeling kan alleen over drie aaneengesloten jaren.
- Elk jaar mag je maar één keer gebruiken. Er mag geen overlap zijn met eerdere middelingsverzoeken.
- Het drempelbedrag is € 545. Alleen het bedrag daarboven krijg je terug.
- Je kunt pas aanvragen als je van alle drie de jaren een definitieve aanslag hebt ontvangen.
- Je moet op tijd zijn: uiterlijk 36 maanden nadat de laatste definitieve aanslag vaststaat (dus na afloop van de bezwaartermijn van 6 weken).
Wanneer ben je op tijd? Een voorbeeld
Je wilt middelen over 2021, 2022 en 2023. De definitieve aanslag over 2023 ontvang je op 5 september 2024. Dan moet je jouw verzoek indienen vóór 17 oktober 2027. Dat is 36 maanden plus 6 weken na die datum.
Maak een goede berekening
Middeling is niet altijd voordelig. Maak daarom eerst een berekening. Twijfel je welke drie jaren het gunstigst zijn? Reken meerdere periodes door en vergelijk de uitkomsten.
Reactie plaatsen
Reacties